第一章 總 則

第一條 為加強學校財務管理，規(guī)范學校的財務行為，充分發(fā)揮財務在學校高質(zhì)量發(fā)展中的保障作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》、山東省財政廳山東省教育廳《關(guān)于印發(fā)山東省非營利性民辦高等學校會計科目設置說明的通知》、山東省教育廳《關(guān)于印發(fā)山東省教育行政處罰裁量權(quán)基準的通知》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于濰坊食品科技職業(yè)學院（以下簡稱“學?！保?。

第三條 嚴格堅持不相容崗位分離的原則，強化財務風險控制，遵守國家財政稅收政策法規(guī)，根據(jù)本學校的經(jīng)營特點，規(guī)范有序地組織業(yè)務活動和財務核算，完整準確地反映財務狀況和經(jīng)營成果。

第四條 學校的財務管理由學校法定代表人或?qū)嶋H負責運營管理的校長負責，學校的所有資金收支統(tǒng)一由財務管理處管理，嚴禁私設賬務、賬外設賬。

第五條 財務部門及人員必須遵守國家財經(jīng)制度和財務管理規(guī)定，認真做好會計核算及財務預算、計劃、控制、分析、考核工作，為保障學校整體實現(xiàn)財務計劃及經(jīng)營目標做好基礎工作。

第六條 在財務核算處理與稅收政策法規(guī)不一致時，應當做好納稅調(diào)整。

第二章 財務管理職責

第七條 學校的財務管理職責主要包括：

（一）組織制定和實施學校內(nèi)部財務管理制度，加強對學校的財務監(jiān)督管理。

（二）組織施行學校投資、融資、擔保、捐贈、重組和收益分配等財務籌劃方案，誠信履行學校償債義務。

（三）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費等，保障職工合法權(quán)益。

（四）組織編制財務預算和財務分析，實施財務風險控制。

（五）編制和定期上報學校財務報告，如實反映財務信息。

（六）配合執(zhí)法部門對學校進行的評估、審計、財務監(jiān)督等工作。

第八條 學校應當建立健全有效的內(nèi)部財務管理制度體系，及時進行財務風險排查。學校必須按照國家財政稅收法規(guī)和民辦高校辦學規(guī)則，施行財務預算，合理籌措資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配等。

第三章 財務預算

第九條 學校應當建立財務預算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，對學校各個期間的建設活動、投資活動、籌資活動、運營活動等實行全面預算管理。

第十條 學校應當結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展目標及年度經(jīng)營計劃等，科學編制財務預算，合理確定年度內(nèi)各項預算目標。

第十一條 學校應加強財務預算執(zhí)行的考核，切實做到獎懲分明、獎懲適度，確保安全有效地施行財務預算。

第十二條 學校財務預算報告由年度財務預算報表、年度財務預算編制說明和其他相關(guān)材料構(gòu)成。

學校年度財務預算報表主要反映以下內(nèi)容：

（一）預算年度內(nèi)學校資產(chǎn)、負債及業(yè)務收支的預計情況。

（二）預算年度內(nèi)學校在組織建設、投資、籌資、經(jīng)營活動中預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（三）預算年度內(nèi)學校預計達到的運營規(guī)模、帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用。

（四）預算年度內(nèi)學校預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及經(jīng)費結(jié)余情況。

（五）預算年度內(nèi)學校對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。

第十三條 學校的財務預算報告應當經(jīng)學校預算組委會和理事會審議批準。

第四章 資金管理

第十四條 學校堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、綜合平衡”的原則，加強各類資金管理。

第十五條 嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，建立健全現(xiàn)金管理制度，規(guī)范資金收支行為，禁止大額現(xiàn)金支付，嚴查私設小金庫。

第十六條 未經(jīng)權(quán)責機構(gòu)、校長、理事長的審核批準，不得擅自開設銀行賬戶。銀行存款賬戶必須定期核對，切實做到賬賬相符、賬實相符，確保資金安全。

第十七條 根據(jù)經(jīng)營實際，建立完善的資金支付審批流程，報股東備案。

第十八條 堅持集體決策、按權(quán)限審批大額資金支付，對以下權(quán)限實施責任追究制度。

（一）投資支出審批權(quán)限。

（二）固定資產(chǎn)購置、大修理、改造支付審批權(quán)限。

（三）經(jīng)營性支出審批權(quán)限。

第十九條 工程項目資金堅持“集中管理、統(tǒng)一核算”的原則，嚴格按購建合同、工程進度、審批程序辦理驗收結(jié)算，不得超預算、超合同約定比例支付。

第二十條 學校內(nèi)部資金調(diào)度、內(nèi)部借款、應急資金支付等，報經(jīng)校長辦公會審批后，按照內(nèi)部財務管理制度規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)，不得影響學校的正常運營。緊急情況下無法事先報校長辦公會審定的，可按支付流程完成審批后先行支付，事后及時報校長辦公會予以確認。

第二十一條 學校收到的各類政府性資金，必須嚴格按規(guī)定用途使用管理。

第五章 其他資產(chǎn)管理

第二十二條 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務開展的實際需求，建立健全應收款項管理制度，定期清收和結(jié)算應收款項。開展債務人信用風險評估，跟蹤債務人履約情況，落實清欠責任，降低和避免壞賬損失。對呆賬、壞賬形成的不良資產(chǎn)，按賬齡及時清理，達到核銷條件的依規(guī)按程序報批。

第二十三條 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務開展的實際需求，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購立項審批、合同履行程序，嚴格按合同約定和內(nèi)部審批程序結(jié)算貨款。

第二十四條 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務開展的實際需求，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，認真做好固定資產(chǎn)立項采購、分類核算、調(diào)配使用、技術(shù)監(jiān)測、維護保養(yǎng)、清理報廢等管理工作，規(guī)范固定資產(chǎn)購建、使用、處置等行為，防止人為資產(chǎn)流失。

按照學校固定資產(chǎn)管理制度，固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，一經(jīng)選用，即不得隨意變更。確需變更的應當說明理由，報經(jīng)校長、理事長審批。

堅持定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查。對盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)必須按規(guī)定程序報批后方可處置。經(jīng)批準報損、報廢的固定資產(chǎn)，評估殘值應按照“公開、公平、公允”的原則處理。

第二十五條 加強建設工程財務管理，按《中華人民共和國會計法》等相關(guān)規(guī)定做好在建工程核算。已竣工并達到交付使用條件的校園投資建設工程，必須及時辦理竣工驗收和資產(chǎn)交付手續(xù)。

第二十六條 對外投資、對外借款、對外擔保、資產(chǎn)出租等運營行為，必須做全面的可行性分析決策，切實加強資產(chǎn)運營行為的財務監(jiān)管，防范財務風險。

第六章 融資管理

第二十七條 根據(jù)年度工程投資建設項目和自主經(jīng)營項目的需要，對項目資金需求、資金成本、債務風險、還款來源等進行可研性分析。堅持適度舉債的原則，科學合理地制定項目融資計劃，報校長、理事長審批，防范融資風險。

第七章 收入、成本控制管理

第二十八條 學校收入主要包括：學費收入、政府補助收入、捐贈收入、其他收入等。各部門和員工對各項收入的核算必須及時準確、真實完整，嚴禁隱匿和截留收入，搞私設“小金庫”。

第二十九條 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務開展的實際需要，建立成本費用支出控制制度，強化成本費用預算約束，對成本費用的全過程實行管控，提高資本運營效益。

第三十條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和實際運營需要，按照“提質(zhì)增效、開源節(jié)流”的原則，建立健全費用開支范圍、開支標準、費用報銷審批制度，嚴格按照年度財務預算控制支出。

部門負責人履職待遇、業(yè)務支出等，嚴格執(zhí)行規(guī)定范圍和標準，不得超標準報銷費用。

第三十一條 規(guī)范學校各類用工管理，建立健全“定崗定員，以崗定薪”的市場化用工制度，實行員工薪酬與效益掛鉤的辦法，提升工作質(zhì)量和效率。

第三十二條 學校依法為員工繳納社會保險費，不得承擔社會保險費中需由職工個人繳納的部分。

第八章 財務狀況動態(tài)管理

第三十三條 根據(jù)年度財務預算，結(jié)合運營過程中的投資、融資、資產(chǎn)營運、財務狀況、債務風險等情況，加強財務預算、監(jiān)測、分析、評價，對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差及時采取措施加以糾正、控制，從而提高財務管理水平。

第三十四條 切實加強財務報告工作的組織領(lǐng)導，落實工作責任，嚴把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保財務報告所披露的數(shù)據(jù)及時準確、完整可靠。

第三十五條 各部門負責人、財務總監(jiān)、校長等，對學校編制的財務報告真實性、完整性、準確性、及時性負責。

第九章 財務決算

第三十六條 學校年度財務決算報告由財務決算報表、報表附注等資料構(gòu)成。

第三十七條 加強財務核算與管理的組織領(lǐng)導，各部門通力協(xié)作，切實做好財產(chǎn)清查、債權(quán)債務確認、損益結(jié)轉(zhuǎn)等各項會計基礎工作，確保學校全面納入財務決算體系，全面及時、真實準確地反映年度財務狀況、經(jīng)營成果、運營情況。

第三十八條 嚴格執(zhí)行學校統(tǒng)一的會計核算規(guī)則，規(guī)范會計報表期初數(shù)調(diào)整，不得隨意變更會計政策和會計估計、調(diào)整年度經(jīng)營成果，不得編造虛假財務報告。

第三十九條 學校年度財務決算報告，經(jīng)校委會、理事會審議通過后報股東備案。學校報送的年度財務決算報告，由財務負責人、校長簽名并加蓋學校公章。

第十章 監(jiān)督與處罰

第四十條 學校各部門員工違反本辦法規(guī)定的，按規(guī)定予以糾正、處罰。

第四十一條 財務負責人、校長應定期或不定期地向股東報告財務狀況。

第四十二條 學校依法接受省教育廳、省財政廳等主管部門財務監(jiān)察和審計。

第四十三條 本辦法自公發(fā)之日起實施。